长期债权投资 500 15 515 515
减：长期投资减值准备 80 80 80
固定资产原价 43 000 43 000 43 000
减：累计折旧 8 540 8 540 8 540
工程物资
在建工程 11 500 11 500 11 500
固定资产清理
待处理固定资产净损失
无形资产
开办费
长期待摊费用
其他长期资产
递延税款借项
合 计 96 302 20 521.82 95800.18 3 500 0 99300.18
试算平衡表工作底稿——X公司1999年12月31日资产负债表（金额单位：人民币万元）
项 目 审计前金额 调整金额 审定金额 重分类调整 报表反映数
贷方 借方 贷方 贷方 借方 贷方 贷方
短期借款 26 000 26 000 26 000
应付票据
应付账款 8 080 8 080 1500 9 580
预收账款 1350 1350 2 000 3 350
代销商品款
应付工资
应付福利费 480 480 480
应付股利 1200 1200 1200
应交税金 1400 210.15 1 189.85 1189.85
其他应交款
其他应付款 2 280 120 2 400 2 400
预提费用 950 950 950
一年内到期的长期负债
其他流动负债
内部往来
长期借款 11 400 11 400 11 400
应付债券
长期应付款
住房周转金
其它长期负债
递延税款贷项
股本 20 000 2 000 22 000 22 000
资本公积 11 870 2 000 9 870 9 870
盈余公积 5 400 394.55 5 794.55 5 794.55
其中：公益金 2 700 131.52 2 831.52 2 831.52
未分配利润 7 092 2 231.37 225.15 5 085.78 5 085.78
合 计 96302 4 441.52 3 939.70 95 800.18 3 500 99 300.18
试算平衡表工作底稿——X公司1999年度利润及利润分配表（金额单位：人民币万元）
项目 审计前金额 调整金额 审定金额
借方 贷方 (报表反映数)
一、主营业各收入 521 66 52 166
减：折扣与折让
主营业务成本 39 461 39 461
主营业务税金及附加 773 773
二、主营业务利润 11 932 11 932
加：其他业务利润 360 360
减：存货跌价损失 150 150
营业费用 2 400 2 400
管理费用 4 155 266.82 4421.82
财务费用 1 532 1 532
三、营业利润 4 055 266.82 3 788.18
加：投资收益 232 15 247
补贴收入 27 27
营业外收入 156 156
减：营业外支出 48 370 418
四、利润总额 4 422 636.82 15 3 800.18
减：所得税 1 380 210.15 1 169.85
五、净利润 3 042 636.82 225.15 2630.33
加：年初未分配利润 4 050 4 050
盈余公积转入
六、可供分配的利润 7 092 636.82 225.15 6 680.33
减：提取法定盈余公积 263.03 263.03
提取法定公益金 131.52 131.52
七、可供股东分配的利润 7 092 1 031.37 225.15 6 285.78
减：应付优先股股利
提取任意盈余公积
应付普通股股利 1 200 1200
转作股本的普通股股利
八、未分配利润 7 092 2 231.37 225.15 5 085.78
依据：《会
